Принципи и функции на данъчното облагане

Принципи и функции на данъчното облагане отразяват неговата социална цел. Тя служи като инструмент за преразпределяне на разходите. В същото време на практическо ниво принципи и функции на данъчното облагане формират комбинация от средства, чрез които се използвасилата поддържа баланс между бюджетните приходи и разходите. Всички тези имоти са предмет на изследвания от много финансисти. Нека по-нататък да разгледаме какви задачи данъчно облагане. Функциите, видовете данъци също ще бъдат описани в статията.

Общи характеристики

Данъчното облагане е изключениематериални ценности, които се основават на подчинеността на властта. Тя може да бъде изразена в различни форми. В някои случаи данъчното облагане се придружава от използването на сила. Въпреки това, като правило, изтеглянето е резултат от консенсус между подчинените и захранващи образувания в замяна на някои предпочитания, получени от първата към втората. Говорейки за структурата на държавата, данъчното облагане действа като основа за финансиране на дейността му. Тя се извършва за сметка на средствата на субекти, които разпознават властта и приемат нейната защита.

Възнаграждения и доброволност

Всъщност данъчното облагане е част от връзкатамощност и подчинени субекти. В същото време е неправилно да се говори за неговата безвъзмездност и принуда. Последният действа като принуда да изпълнява определено задължение. Насилствеността зависи от естеството на връзката. Във всеки случай обаче изпълнението на митото не е безвъзмездно. Например, васал дължи почит на своя покровител. Отчасти това е принудително действие. Въпреки това, тя винаги е обременителна. В замяна на това патронът е длъжен да не нарушава и дори да защитава интересите на васала. В същото време, последният често избира силен предмет съвсем съзнателно, т.е. доброволно се съгласява да плати. Ако говорим за съвременната държавна структура, данъчното облагане е съвкупност от подобни взаимоотношения. В тях предприятието, като плаща фиксирана сума, гарантира изпълнението на задълженията, приети от властите. С други думи, данъчното облагане е предмет на определено споразумение между държавата и населението. Подчинението е от второстепенно значение. Това се дължи на факта, че субектът може самостоятелно да избере мощта и да му предостави съответната власт.

Фискална функция на данъчното облагане

Фиско е буквално преведено от латински"Кошница". В древния Рим една военна касета е наречена фиск. Той държи пари за доставка. В края на 1 в. Преди новата ера. д. Този термин е използван за означаване на частната съкровищница на императора. Тя отговаряше за длъжностни лица и се захвана с приходи от провинциите. През IV век. п. д. общият държавен център на империята се наричаше риба. Тук дойдоха приходите от различни видове, тук средствата бяха разпределени. Основната функция на данъчното облагане е да мобилизира и да формира финансирането на структурите на властта. Тя осигурява натрупване на средства в бюджета за изпълнение на различни програми. Всички останали функциите на данъчната система може да се нарече извлечена от него.

Социално предизвикателство

това функция на държавното данъчно облагане е преразпределението на общественосттадоходи между различните категории субекти. Чрез тази задача се запазва социалното равновесие. Поради разпределение функции на данъчното облагане съотношението между доходите на отделните групи от населението за изглаждане на неравенствата между тях варира. Това становище се подкрепя от различни експерти, сред които например професор Ходов.

изпълнение

Изпълнение на социалните отношенияФункции на данъчното облагане чрез прехвърляне на средства къмв полза на незащитените, по-слабите граждани. Това се постига чрез поставяне на тежест върху силни категории лица. Както посочва шведският финансист Eklund, повечето от производството и услугите се финансират от данъци и се разпределят почти винаги безплатно сред населението. Това по-специално се отнася до образованието, медицината, образованието на децата и някои други сфери. Целта в този случай е да се осигури повече или по-малко равномерно разпределение на активите. Съответно, изтеглянето на средства от някои субекти и прехвърлянето им в полза на други. Като пример за това функции на данъчното облагане възможно е да се въвеждат акцизи. Те са инсталирани на определени видове стоки, луксозни стоки. В редица социално ориентирани страни (например Швейцария, Норвегия, Швеция) на практика признава официално, че данъците действат като борда на високи индивиди по-малко от разтворители за стабилност в обществено положение.

Регулаторна задача

За това функции на данъчното облагане каза в своето време, Джон Кейнс. Той вярва, че установените от властите задължителни плащания съществуват единствено за регулиране на отношенията в националния икономически комплекс. В това отношение икономическата функция на данъчното облагане, В този случай тя може да бъде стимулираща, репродуктивна или дестилативна. Нека ги разгледаме отделно.

насърчаване

Целта е да се подкрепят определени икономически процеси. Стимулирането се осъществява чрез ползи и индулгенции. В момента функции на данъците и принципите на данъчното облагане се проявяват по такъв начин, че да гарантиратподходящи условия на труд в предприятията, наемащи хора с увреждания, организации, ангажирани в производството на средства за инвестиции, благотворителни дейности, селското стопанство и др. За тези и други сдружения, създадени специални привилегии, "почивка" и други предимства.

обезсърчителен

Напротив, тя е насочена към формиранепречки за развитието на определени процеси. Например, държавата прилага протекционистки мерки и установява високи мита за внос. Пречки могат да бъдат създадени и за вътрешни актьори. Например, за собствениците на казина има увеличена ставка на данъка върху печалбата.

противоречия

Както отбелязва Горский, регулаторните и фискалнитефункциите се противопоставят един на друг. В същото време те сами по себе си са много противоречиви. Например фискалният елемент има стабилизираща стойност, когато води до намаляване на данъчната тежест. Това може да стане само чрез преразпределение на тежестта между платците. Това на свой ред изисква разглеждане на регулаторните инструменти за оттегляне. В същото време данъкът не цели унищожаване на неговата основа. Той съществува, за да получава активи и не може да унищожи източника на разписката си. Данъкът не е предназначен за конфискация, забрана, ограничение или наказание. По-специално, въвеждането на вносни мита се обуславя от протекционистичните политики, а високите нива на хазарта са свързани с платежоспособността на юридическите лица, а не с желанието да се премахне тази област на дейност.

Характеристики на регулацията

Според някои експерти, ролята на данъчното облаганемеханизмите в областта на икономическото управление са донякъде преувеличени. Някои автори смятат, че правителството определя задължителни бюджетни средства са практически единствения регулатор на всички финансови и икономически процеси в страната. Но развитието на определени икономически сфери е предмет на собствените си закони. В същото време приспаданията към бюджета имат доста скромна роля. В този смисъл, може да съм напълно съгласен с Pepelyaev, който вярва, че в съвременните условия на данъка е настроен да генерира приходи в хазната. Съответно, въздействието, упражняван върху платеца да се получи определен резултат, не може да действа като основната му цел. Ако всички удръжки единствено да изпълняват регулаторна функция, без фискалната компонент, те са, строго погледнато, вече не са освободени от данъци.

Практически трудности

Функцията за стимулиране на данъчното облагане, катонякои експерти смятат, че засягат икономическото поведение непряко, косвено, чрез индивидуални мотивационни аспекти. Посоченото задължение за приспадане на определена сума в бюджета не активира желанието за спечелване. Данъкът е само част от получената печалба. Ако бизнесът първоначално е неефективен, няма да ви помогнат. Например, вътрешното земеделие винаги е получавало разнообразие от ползи за почти всички плащания. Това обаче не допринесе за напредъка и просперитета на селскостопанския сектор. Стимулирането на инвестициите в изолация от други икономически фактори няма да доведе до резултати. Това се дължи на факта, че инвестирането на средства не се определя от данъчните облекчения, а от нуждите на производството, от необходимостта от разширяване на бизнеса. В това отношение твърдението на Потапов, че данъчният стимулатор е вторичен механизъм, може да се счита за оправдано.

Отрицателни последици

Регулираща функция на данъчното облаганенепосредствено и незабавно с възпиращ подход. Няма съмнение относно верността на твърдението, че всичко, на което се налага тежестта, намалява. Високите данъчни ставки винаги водят до спад в производството поради загуба на ефективност. По-специално, огромната тежест през 30-те години доведе до ликвидацията на селяните само за няколко години. Съвсем наскоро, след въвеждането на 70 процента от приспадането от печалбите от дейности, свързани с видеопрожекции, видео изложбите изчезнаха. Ограничаването на вноса чрез определяне на високи мита за внос също води до рязко намаляване на получаването на стоки.

контрол

Използване на данъчното облагане, държаватаосигурява надзор върху финансовите и икономическите операции, извършвани от гражданите и предприятията, наблюдава източниците на доходи и разходите на субектите. Монетарната оценка на задължителните средства в бюджета ви позволява да определите количествено показателите за печалба според нуждите на страната от ресурси. Поради контролната функция на данъците (данъчно облагане), органът получава информация за движението на паричните потоци. При анализиране на данните е необходимо да се коригира бюджетната политика.

Принципи на данъчното облагане

Първоначално те бяха формулирани от А. Смит. Той въведе четири основни принципа на данъчното облагане:

1. Равенство и справедливост. Този принцип предполага, че от всички граждани се изисква да участват във формирането на финансови активи на страната в съответствие с техните доходи и възможности.
2. Увереност. Дължимият данък трябва да бъде ясно определен. Населението трябва да разбере кога трябва да бъде направено приспадането, в какъв размер, по какъв начин.
3. Пестеливост. Всяко конкретно плащане трябва да бъде възможно най-ефективно. Икономиката се изразява в минималните разходи на органите за събиране на данъци и осигуряване на дейността на надзорните органи.
4. Удобство. Данъците следва да се налагат по такъв начин и по такъв начин, че да не се нарушават обичайните дейности на платците. Това правило предполага опростяване на процеса на приспадане, премахване на формалностите.

Адам Смит не само формулира, но и научно обоснова тези разпоредби. Той постави основите на теоретичното развитие на основите на данъчното облагане.